Koszt nabycia akcjicost basis, średnia cena zakupu
Definicja
Koszt nabycia akcji to kwota, którą zapłaciłeś za posiadane papiery, łącznie z prowizjami. Od niego liczy się zysk, zarówno niezrealizowany, jak i podatkowy.
Koszt nabycia (ang. cost basis) to wszystko, co zapłaciłeś, żeby kupić akcje: cena zakupu pomnożona przez liczbę akcji plus prowizja maklerska. Od kosztu nabycia liczy się zysk lub stratę, zarówno bieżącą „na papierze”, jak i tę, którą wykazujesz w zeznaniu podatkowym.
Średnia cena zakupu a FIFO
Jeśli dokupujesz te same akcje po różnych cenach, koszt można przypisać na dwa sposoby. Średnia cena zakupu dzieli łączny koszt przez liczbę akcji: 5 akcji po 100 zł i 5 po 120 zł daje średnią 110 zł. Metoda FIFO pamięta każdą partię osobno i przy sprzedaży zdejmuje najpierw najstarsze. Średnia cena jest wygodna do szybkiej oceny pozycji, ale do rozliczenia PIT-38 w Polsce stosuje się FIFO.
Akcje kupione w obcej walucie
Przy zakupie za dolary czy euro koszt trzeba przeliczyć na złote. Do oceny bieżącego wyniku zwykle używa się kursu z dnia zakupu. Do celów podatkowych przepisy wymagają kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji. W obu przypadkach zmiana kursu od dnia zakupu staje się częścią zysku lub straty w złotówkach.
Co zmienia koszt nabycia
- Dokupienie akcji podnosi łączny koszt pozycji.
- Częściowa sprzedaż zdejmuje koszt sprzedanych jednostek, zgodnie z FIFO.
- Split akcji zmienia liczbę akcji i koszt na akcję, ale nie łączny koszt pozycji.
- Dywidendy nie obniżają kosztu nabycia: to osobny przychód.
Koszt nabycia w FundStat
FundStat śledzi koszt każdej partii według FIFO, a koszt zagranicznych aktywów przelicza po kursie z dnia zakupu, więc zmiana kursu jest częścią zysku niezrealizowanego.
Powiązane hasła
Wszystkie hasła- Metoda FIFOMetoda FIFO (first in, first out) zakłada, że przy sprzedaży akcji najpierw zbywasz te kupione najwcześniej. W Polsce stosuje się ją przy rozliczaniu PIT-38.
- Zysk niezrealizowanyZysk niezrealizowany to zysk lub strata na aktywach, które nadal posiadasz: bieżąca wartość rynkowa minus koszt nabycia. Zmienia się razem z rynkiem.
- Zysk zrealizowanyZysk zrealizowany to wynik ze sprzedanych jednostek: przychód ze sprzedaży minus koszt ich nabycia. W Polsce to on, a nie zysk „na papierze”, podlega podatkowi.
- Wpływ kursu walutowego na wynik inwestycjiPrzy zagranicznych aktywach Twój zwrot w złotówkach łączy zmianę ceny w obcej walucie ze zmianą kursu. Akcja może rosnąć w dolarach, a w złotówkach przynosić stratę.